Mehrwertsteuer — alle MwSt-Themen für die edupool-Prüfung
Mehrwertsteuer ist mit rund 40 Lektionen der MwSt-spezifische Pflichtblock der edupool-Prüfung — und gleichzeitig der Bereich, in dem die meisten Kandidat:innen unnötig Punkte verschenken. Der Grund: die Stoffmenge wirkt überschaubar, aber genau die Standardfehler (falscher Satz, fehlender Vorsteuerabzug, vergessene Bezugsteuer) sind in jedem Jahrgang dabei.
Geprüft werden die aktuellen MwSt-Sätze ab 1.1.2024: **Normalsatz 8.1 %**, **reduziert 2.6 %** (Lebensmittel, Medikamente, Bücher), **Sondersatz Beherbergung 3.8 %**. Dazu kommen die Steuerpflicht (Umsatz > CHF 100'000), die Steuerobjekte (Inland-Lieferungen, Dienstleistungen, Bezugsteuer auf Auslandsleistungen) und der Vorsteuerabzug (Art. 28 MWSTG).
Auf kvfit übst du die MwSt-Berechnung an realistischen KMU-Aufgaben: Rechnungsstellung an Kunde, Aufwand mit Vorsteuer, Saldosteuersatz-Methode für kleinere Betriebe, Bezugsteuer auf eine Anwaltsrechnung aus Deutschland. Jede Aufgabe mit Sofort-Auswertung und der konkreten MWSTG-Stelle.
Das musst du können
- Aktuelle MwSt-Sätze 2026 auswendig: 8.1 % / 2.6 % / 3.8 % / 0 % (Ausnahmen)
- Steuerpflicht: Umsatz CHF 100'000 Schwelle, freiwillige Steuerpflicht, Vereinfachungen
- Steuerobjekte: Inland-Lieferung, Dienstleistung, Bezugsteuer, Eigenverbrauch, Einfuhr
- MwSt aus Brutto rückrechnen: Brutto / 108.1 × 8.1 für 8.1 % — sauber kürzen
- Vorsteuerabzug nach Art. 28 MWSTG — was qualifiziert, was nicht
- Saldosteuersatz-Methode: Wahl, Anwendung, Branchenpauschalen — wann es lohnt
- MwSt-Abrechnung quartalsweise: effektive Methode vs. Saldosteuersatz
- Bezugsteuer auf ausländische Dienstleistungen — Schwellen, Buchung, Deklaration
Beispielaufgaben
8 Aufgaben aus dem ArchivEin Produkt kostet CHF 200 exkl. MWST (Normalsatz 8.1%). Wie hoch ist der Bruttobetrag inkl. MWST?
Gemischte Verwendung: Jahresumsatz CHF 500'000 (steuerbar) + CHF 200'000 (ausgenommen). Vorsteuer auf Infrastruktur CHF 28'000. Abziehbare Vorsteuer?
Unternehmen importiert Ware für CHF 10'000. Einfuhrsteuer 8.1%. Zollgebühr CHF 200. Gesamtkosten inkl. MWST und Zoll?
Preis exkl. MWST: CHF 1'500 (reduzierter Satz 2.6%). MWST-Betrag?
Bei verspäteter MWST-Zahlung wird ein Verzugszins von 4% erhoben.
Was ist die Mehrwertsteuer?
- AEine Kantonssteuer auf den Gewinn
- BEine indirekte Bundessteuer auf dem
- CEine Steuer auf Löhne
- DEine Gemeindesteuer auf Immobilien
Ein Schweizer Unternehmen, das ausschliesslich von der MWST ausgenommene Leistungen erbringt, kann sich freiwillig der MWST-Pflicht unterstellen.
Ein Kleinunternehmen verrechnet:
- Umsatz CH (Normalsatz 8.1%): CHF 180'000
- Umsatz Export (befreit): CHF 50'000
- Einkäufe CH (Normalsatz): CHF 60'000
- Einkäufe Ausland (Bezugsteuer 8.1%): CHF 20'000
Berechne Umsatzsteuer, Vorsteuer und Zahllast.
Häufig gefragt
Welche MwSt-Sätze gelten 2026?
Normalsatz 8.1 %, reduziert 2.6 % (Lebensmittel, Medikamente, Bücher, Druckerzeugnisse), Beherbergung 3.8 %. Diese Sätze gelten seit dem 1.1.2024 — die vorherigen 7.7 % / 2.5 % / 3.7 % sind nicht mehr aktuell. Quelle: FedLex / ESTV.
Wann muss ich mich für die MwSt anmelden?
Ab einem Inland-Umsatz von CHF 100'000 pro Jahr besteht obligatorische Steuerpflicht (Art. 10 MWSTG). Unter dieser Schwelle ist die freiwillige Anmeldung möglich und oft vorteilhaft, weil dann der Vorsteuerabzug geltend gemacht werden kann.
Was ist die Saldosteuersatz-Methode?
Eine Vereinfachung für KMU mit max. CHF 5'024'000 Umsatz und max. CHF 108'000 Steuer: statt jede Rechnung einzeln mit Vorsteuer zu verbuchen, wird ein Branchenpauschalsatz auf den Bruttoumsatz angewendet. Erlaubt bis zu 2 verschiedene Sätze pro Betrieb.
Wann fällt Bezugsteuer an?
Bei Dienstleistungen aus dem Ausland an einen MwSt-pflichtigen Schweizer Empfänger über CHF 10'000 pro Jahr (Art. 45 MWSTG). Der Empfänger versteuert selbst (Reverse-Charge) — wichtig z.B. bei Software-Lizenzen, Beratung, Werbung aus DE/AT/USA.
Häufigster MwSt-Fehler in der Prüfung?
Vorsteuer auf nicht-MwSt-pflichtige Tätigkeiten abziehen (z.B. Mietzins von einer ausgenommenen Liegenschaft). Wer Art. 28 MWSTG kennt und die Ausnahmen in Art. 21 MWSTG, vermeidet diese Falle zuverlässig.